Налогообложение ИП: НПД или
АУСН?
АУСН?
Два спецрежима с почти нулевой отчётностью — но устроены они по-разному и рассчитаны на разный масштаб дела. Разбираемся, чем один отличается от другого и как не ошибиться с выбором.
Индивидуальный предприниматель в России сегодня может выбирать не только между ОСНО, УСН и патентом.
У него есть ещё два лёгких варианта — налог на профессиональный доход (НПД) и автоматизированная упрощённая система (АУСН). Оба избавляют от бухгалтера и деклараций, но подходят для принципиально разных ситуаций: один — для работы в одиночку с небольшим доходом, второй — для бизнеса с сотрудниками и оборотом до 60 млн рублей в год.
У него есть ещё два лёгких варианта — налог на профессиональный доход (НПД) и автоматизированная упрощённая система (АУСН). Оба избавляют от бухгалтера и деклараций, но подходят для принципиально разных ситуаций: один — для работы в одиночку с небольшим доходом, второй — для бизнеса с сотрудниками и оборотом до 60 млн рублей в год.
Индивидуальный предприниматель в России сегодня может выбирать не только между ОСНО, УСН и патентом.
У него есть ещё два лёгких варианта — налог на профессиональный доход (НПД) и автоматизированная упрощённая система (АУСН). Оба избавляют от бухгалтера и деклараций, но подходят для принципиально разных ситуаций: один — для работы в одиночку с небольшим доходом, второй — для бизнеса с сотрудниками и оборотом до 60 млн рублей в год.
У него есть ещё два лёгких варианта — налог на профессиональный доход (НПД) и автоматизированная упрощённая система (АУСН). Оба избавляют от бухгалтера и деклараций, но подходят для принципиально разных ситуаций: один — для работы в одиночку с небольшим доходом, второй — для бизнеса с сотрудниками и оборотом до 60 млн рублей в год.
НПД
Налог на профессиональный доход
- Только для тех, кто работает один, без наёмных сотрудников
- Доход до 2,4 млн ₽ в год
- Ставка 4% или 6% в зависимости от заказчика
- Регистрация за 10 минут в приложении «Мой налог»
АУСН
Автоматизированная УСН
- Можно нанимать до 5 сотрудников
- Доход до 60 млн ₽ в год
- Ставка 8% или 20% в зависимости от объекта налогообложения
- Налог считает ФНС сама — по данным банка и ККТ
Что такое НПД?
НПД — это режим для тех, кого называют самозанятыми. Работать на нём может и физлицо, и ИП, если он ведёт деятельность полностью самостоятельно: без трудового договора с кем-либо. Регистрация проходит через приложение «Мой налог» или Госуслуги, чек формируется прямо там же, никакой кассы и деклараций не требуется.
Ставка зависит от того, кто платит: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей; при превышении право на НПД теряется с начала месяца, в котором это произошло, и дальше налог считается уже по другому режиму. Повышать этот порог пока не планируют, хотя разговоры об уровне в 3 млн рублей время от времени возникают.
Ставка зависит от того, кто платит: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей; при превышении право на НПД теряется с начала месяца, в котором это произошло, и дальше налог считается уже по другому режиму. Повышать этот порог пока не планируют, хотя разговоры об уровне в 3 млн рублей время от времени возникают.
Ключевое ограничение НПД — нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору и нельзя перепродавать чужой товар. Это режим для личного труда: услуг, аренды жилья, продажи вещей собственного изготовления.
Что такое АУСН?
АУСН — экспериментальный налоговый режим, который в 2026 году распространён почти на всю страну: он действует в большинстве регионов при условии, что местные власти приняли соответствующий закон. Эксперимент продлён до 2028 года.
Работать на АУСН может ИП или ООО с доходом до 60 млн рублей в год, штатом до 5 человек и без филиалов. Есть два варианта объекта налогообложения — «доходы» по ставке 8% или «доходы минус расходы» по ставке 20% (с минимальным налогом 3% при убытке). Отчётности в привычном смысле нет: банк передаёт данные по счёту, а онлайн-касса — сведения о выручке, и ФНС сама считает сумму к уплате и присылает уведомление.
Работать на АУСН может ИП или ООО с доходом до 60 млн рублей в год, штатом до 5 человек и без филиалов. Есть два варианта объекта налогообложения — «доходы» по ставке 8% или «доходы минус расходы» по ставке 20% (с минимальным налогом 3% при убытке). Отчётности в привычном смысле нет: банк передаёт данные по счёту, а онлайн-касса — сведения о выручке, и ФНС сама считает сумму к уплате и присылает уведомление.
Важное преимущество 2026 года — на обычной УСН и патенте с 1 января порог, при котором нужно платить НДС, снизился с 60 до 20 млн рублей. АУСН эта реформа не затронула: НДС не возникает вплоть до дохода 60 млн рублей, что делает режим особенно выгодным для бизнеса с оборотом 20–60 млн рублей.
НПД и АУСН рядом: сравнительная таблица
Параметр | НПД | АУСН |
Кто может применять | Физлицо или ИП без сотрудников | ИП или ООО, до 5 сотрудников |
Лимит дохода в год | 2,4 млн ₽ | 60 млн ₽ |
Ставка «доходы» | 4% / 6% | 8% |
Ставка «доходы минус расходы» | Не предусмотрена | 20% (мин. 3%) |
Наёмные сотрудники | Запрещены | До 5 человек |
НДС | Нет | Нет, до дохода 60 млн ₽ |
Страховые взносы | Добровольно | Не платятся за ИП и сотрудников |
Кто считает налог | Считает сам плательщик | Считает ФНС по данным банка/ККТ |
Декларации и отчётность | Не сдаётся | Не сдаётся |
Совмещение с другими режимами | Нельзя | Нельзя |
Налоговая нагрузка на 1 млн рублей дохода
* При расходах около 50% от дохода. Чем выше доля подтверждённых расходов, тем меньше налог по этому варианту АУСН.
НПД, физлица
40 000 ₽
НПД, юрлица
60 000 ₽
АУСН «доходы»
80 000 ₽
АУСН «доходы − расходы» *
≈ 40 000 ₽
Когда выгоднее каждый из режимов
Разберем реальные примеры и подберем лучший вариант.
Дизайнер-фрилансер, доход 1,8 млн ₽ в год, работает один
Клиенты — в основном компании, значит ставка 6%. Сотрудников нет и не планируется, доход укладывается в лимит 2,4 млн ₽.
→ НПД: 108 000 ₽ налога, регистрация за один день
Клиенты — в основном компании, значит ставка 6%. Сотрудников нет и не планируется, доход укладывается в лимит 2,4 млн ₽.
→ НПД: 108 000 ₽ налога, регистрация за один день
Мастерская по ремонту техники, доход 12 млн ₽, 3 сотрудника
Наём людей уже делает НПД невозможным. Доход и штат укладываются в лимиты АУСН, расходы (запчасти, аренда) существенные.
→ АУСН «доходы минус расходы»: 20% с разницы, без взносов за сотрудников
Наём людей уже делает НПД невозможным. Доход и штат укладываются в лимиты АУСН, расходы (запчасти, аренда) существенные.
→ АУСН «доходы минус расходы»: 20% с разницы, без взносов за сотрудников
Онлайн-школа, доход 35 млн ₽, услуги без больших расходов
При обороте выше 20 млн ₽ на обычной УСН уже возникает НДС. АУСН этот порог не считает — НДС появится только после 60 млн ₽.
→ АУСН «доходы»: 8% и по-прежнему без НДС
При обороте выше 20 млн ₽ на обычной УСН уже возникает НДС. АУСН этот порог не считает — НДС появится только после 60 млн ₽.
→ АУСН «доходы»: 8% и по-прежнему без НДС
Как перейти на каждый режим
- Проверить ограниченияДля НПД — вид деятельности и отсутствие сотрудников. Для АУСН — регион, численность, доход, безналичная зарплата, счёт в уполномоченном банке.
- Подать уведомлениеНПД — регистрация в приложении «Мой налог» или на Госуслугах. АУСН — уведомление через личный кабинет налогоплательщика или банк-партнёр.
- Выбрать объект (только для АУСН)«Доходы» — если расходов мало или их сложно подтвердить документами. «Доходы минус расходы» — если расходы существенны и есть чем их подтвердить.
- Настроить приём оплатНПД — чек формируется в приложении вручную. АУСН — нужны безналичные расчёты и/или онлайн-касса, передающая данные в налоговую.
Короткий чек-лист выбора
- Работаете полностью один и не планируете нанимать людей — присмотритесь к НПД.
- Годовой доход укладывается в 2,4 млн рублей — НПД остаётся самым простым и дешёвым вариантом.
- Нужны сотрудники (до 5 человек) — НПД исключён, дорога только через АУСН или обычную УСН.
- Оборот от 20 до 60 млн рублей — АУСН даёт единственную легальную возможность оставаться без НДС.
- Расходы велики и подтверждаются документами — на АУСН выбирайте объект «доходы минус расходы».
- Ваш регион ещё не ввёл закон об АУСН — проверьте это на сайте регионального правительства, прежде чем планировать переход.
Контакты
Если хотите, чтобы я разобрал конкретный банк, сравнил новые технологии или проверил спорную тему — напиши мне. Самые интересные предложения обязательно разберу в следующих постах.
Юбилейная 13Б, Рязань
Phone: +7 920 953-56-18
Email: marimaeq@gmail.com
Phone: +7 920 953-56-18
Email: marimaeq@gmail.com
Материалы на сайте носят информационный характер и не являются индивидуальной финансовой, налоговой или юридической консультацией. Перед принятием решений рекомендуем свериться с актуальным законодательством или обратиться к специалисту.
